Sobre Unidades de Ações Restritas Uma Unidade de Ações Restrita é uma concessão avaliada em termos de ações da empresa, mas as ações da empresa não são emitidas no momento da concessão. Depois que o destinatário de uma unidade satisfaz o requisito de aquisição, a empresa distribui ações ou o equivalente em dinheiro do número de ações usado para avaliar a unidade. Dependendo das regras do plano, o participante ou doador pode ser autorizado a escolher se deseja liquidar em estoque ou em dinheiro. Como Funcionam os Planos de Unidades de Ações Restritas Uma vez que um empregado recebe Unidades de Ações Restritas, o funcionário deve decidir se aceita ou recusa a concessão. Se o empregado aceitar a concessão, ele pode ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra para a concessão. Depois de aceitar uma concessão e fornecer o pagamento (se aplicável), o empregado deve esperar até que a concessão vests. Os períodos de vencimento para Unidades de Ações Restritas podem ser baseados no tempo (um período determinado a partir da data de outorga) ou baseados no desempenho (muitas vezes vinculados à realização dos objetivos corporativos). Quando as Unidades de Ações Restringidas são adquiridas, o empregado recebe as ações da empresa ou o equivalente de caixa (dependendo das regras do plano da empresa) sem restrições. Sua empresa pode permitir ou exigir que você adie o recebimento das ações ou equivalentes de caixa (também dependendo das regras do plano de empresa) até uma data posterior. Tratamento de Imposto de Renda De acordo com as regras normais do imposto de renda federal, um empregado que recebe Unidades de Ações Restritas não é tributado no momento da concessão. Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição (quando as restrições caducam), a menos que o empregado opte por adiar o recebimento do dinheiro ou ações. Nestas circunstâncias, o empregado deve pagar impostos mínimos legais, conforme determinados pelo seu empregador, mas o pagamento de todos os outros impostos pode ser diferido até o momento da distribuição, quando o empregado realmente recebe o recebimento das ações ou do equivalente em dinheiro (dependendo da Regras do plano de empresa). O montante do rendimento sujeito a imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição ou da distribuição, deduzido o montante pago pela subvenção (se existir). Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de retenção de imposto de empregado começa no momento da distribuição (que pode ou não coincidir com a aquisição de acordo com as regras do plano), ea base tributária do empregado é igual ao valor pago pelo estoque mais O montante incluído como receita ordinária de remuneração. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria o ganho de capital renda ou perda se tal ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início Do período de detenção a ser adquirido e da data da venda subseqüente. Entre em contato com o seu consultor fiscal sobre as conseqüências do imposto de renda para você. Sobre ações com ações restritas Uma ação com ações restritas é uma concessão de ações da empresa em que os direitos do destinatário são restritos até que as ações sejam adquiridas (ou caducadas em restrições). O período restrito é chamado de período de carência. Uma vez cumpridos os requisitos de vesting, um funcionário é dono das ações outright e pode tratá-los como ela faria qualquer outra ação de ações em sua conta. Como Funcionam os Planos de Outorga de Ações Restritas Quando um empregado recebe um Prêmio de Ações Restritas, o funcionário deve decidir se aceita ou recusa a concessão. Se o empregado aceitar a concessão, ele pode ser obrigado a pagar ao empregador um preço de compra para a concessão. Depois de aceitar uma concessão e de fornecer o pagamento (se aplicável) o empregado deve esperar até que a concessão vests. Os períodos de vencimento para os Prêmios de Ações Restritas podem ser baseados no tempo (um período estabelecido a partir da data de concessão) ou baseados no desempenho (geralmente vinculados à realização dos objetivos corporativos.) Quando um Prêmio de Ações Restritas vence, o funcionário recebe as ações da empresa Ou o equivalente em dinheiro (dependendo das regras do plano de empresa) sem restrições. Tratamento de Imposto de Renda De acordo com as regras normais do imposto de renda federal, um funcionário que recebe uma Prêmio de Ações Restritas não é tributado no momento da concessão (assumindo que nenhuma eleição foi feita de acordo com a Seção 83 (b), conforme discutido abaixo). Em vez disso, o empregado é tributado na aquisição, quando as restrições caducam. O montante do rendimento sujeito a imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição, deduzido o montante pago para a subvenção, se houver. Para os subsídios que pagam em ações reais, o período de retenção de imposto do empregado começa no momento da aquisição e a base de cálculo do empregado é igual ao valor pago pelo estoque mais o montante incluído como receita de remuneração ordinária. Após uma venda posterior das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria o ganho de capital renda ou perda se tal ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo dependeria do tempo entre o início Do período de detenção a ser adquirido e da data da venda subseqüente. Consulte o seu consultor fiscal sobre as consequências do imposto de renda para você. (B) Eleição De acordo com o Artigo 83 (b) do Internal Revenue Code, os funcionários podem alterar o tratamento fiscal de seus Prêmios de Ações Restritas. Os empregados que optarem por fazer o imposto especial 83 (b) eleição estão optando por incluir o valor justo de mercado da ação no momento da concessão menos o valor pago pelas ações (se houver) como parte de sua renda (sem Restrições). Eles estarão sujeitos à retenção de imposto exigida no momento em que as ações de ações de recompra restritas são recebidas. Além da inclusão imediata da renda, uma eleição 83 (b) do Special Tax fará com que o stockrsquos período da terra arrendada comece imediatamente depois que a concessão é concedida. (B), os empregados não estão sujeitos ao imposto de renda quando as ações são adquiridas (independentemente do valor justo de mercado no momento da aquisição) e não estão sujeitas a imposto adicional até que as ações sejam vendidas. Ganhos ou perdas subseqüentes da ação seriam ganhos ou perdas de capital (assumindo que a ação é mantida como um ativo de capital). No entanto, se um empregado fosse deixar a empresa antes de vesting, ele não teria direito a qualquer reembolso de impostos anteriormente pagos ou uma perda fiscal em relação à perda de ações. (83) (b) A eleição deve ser apresentada por escrito à Receita Federal (IRS), o mais tardar 30 dias após a data da concessão. Além disso, o empregado deve enviar uma cópia do formulário de imposto especial 83 (b) para o seu empregador, e incluir uma cópia ao arquivar sua declaração anual de imposto de renda. (B) Eleição Se fazer um imposto especial 83 (b) eleição é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são convidados a consultar os seus consultores fiscais. Existem várias vantagens potenciais de fazer uma eleição de imposto especial 83 (b): Estabelecer base de custos agora. Ao pagar o imposto sobre a concessão agora, e não quando as ações são adquiridas, o preço atual da ação será estabelecido como a base de custo para as ações concedidas. Quando as ações são adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente do quanto as ações podem ter mudado de valor. Controlar o calendário de reconhecimento de receitas futuras. Ganho (ou perda) seria reconhecido apenas quando o estoque é realmente vendido e não seria desencadeado pelo lapso de restrições de vesting. Tratamento de ganhos de capital. Assumindo que o estoque é mantido como um ativo de capital, os ganhos (ou perdas) futuros seriam tributados apenas como ganhos de capital e, portanto, estariam sujeitos a taxas favoráveis de imposto sobre ganhos de capital. Há também várias desvantagens potenciais de fazer uma eleição especial do imposto 83 (b): Queda de preços das partes. Se o preço das ações diminuiu durante o período de aquisição, existe o risco de que mais impostos sejam pagos com base no valor justo de mercado na data da concessão do que teria sido pago na aquisição. Calendário do pagamento de impostos. Uma vez que os impostos são devidos quando o prêmio é concedido, você precisará usar outros fundos para pagar a obrigação de retenção de imposto. Sob o tratamento fiscal normal, você não deve impostos até que a concessão vests e você poderia potencial usar algumas das ações vesting para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. Risco de confisco. Se a concessão de ações restritas for perdida (por exemplo, deixando a empresa antes das ações), uma perda não pode ser reivindicada para fins fiscais com relação à concessão de ações restritas. Além disso, não há nenhum reembolso sobre o imposto pago sobre a atribuição de ações restritas. Pagamento de Imposto de Renda sobre Prêmios de Ações Restritas Dependendo das regras do plano, os indivíduos que decidem não efetuar uma eleição de imposto especial 83 (b) têm duas opções para cumprir sua obrigação de retenção de imposto devido ao adquirir ações ndash net ou pagar em dinheiro. Indivíduos que optarem por ações líquidas terão o número apropriado de ações retido na aquisição para cobrir sua obrigação de retenção de imposto. Eles receberão o número de ações investidas menos o número de ações retido para fins fiscais. Indivíduos que optarem por pagar em dinheiro para satisfazer sua obrigação de retenção de imposto deve ter a quantidade adequada de dinheiro em sua conta no dia da aquisição. O dinheiro será debitado de sua conta após a aquisição e será encaminhado para sua empresa para o relatório e remessa para as agências reguladoras adequadas. Eles recebem o número total de ações que adquiriram. Federal Income Tax TreatmentRestricted Stock é melhor do que ações Opções Atualizado em 20 de julho de 2017 Muitas empresas estão preocupadas com o Financial Accounting Standards Board (FASB) recomendação de que as opções de ações sejam mostradas na folha de despesas da empresa. Especialmente high-tech e start-up empresas estão preocupadas porque eles temem perder uma das suas grandes ferramentas de motivação. Eles não precisam se preocupar. Já existe uma melhor escolha de compensação, opções de ações restritas. Motivação Através de Stock Restrito Emissão de ações restritas é uma ferramenta melhor motivação do que conceder opções de ações por dois motivos. Primeiro, muitos funcionários não entendem as opções de ações. Eles não sabem que têm de tomar medidas para realizar qualquer ganho. É muito mais fácil para eles compreender um período de aquisição de direitos sobre ações restritas. Em segundo lugar, o estoque restrito pode tornar-se inútil, como opções de ações. Mesmo se o preço das ações cai, estoque restrita retém algum valor intrínseco. Uma bolsa de opção de compra de ações com um preço de exercício de 10 não tem valor quando as ações são negociadas em 8. A ação restrita é concedida quando a negociação em 10 ainda vale 8. Uma opção de compra perdeu 100 de seu valor. A ação restrita só perdeu 20. Empregado propriedade através de ações restritas Uma das vantagens de ações restritas tem de uma perspectiva de gestão é que é melhor em motivar os funcionários a pensar e agir como proprietários. Quando um prêmio de ações restritas concede, o funcionário que recebeu o estoque restrito torna-se proprietário da empresa. Ele ou ela tem que tomar nenhuma outra ação para que isso aconteça. O empregado agora é proprietário de parte e pode votar na reunião anual. Propriedade real de parte da empresa é uma poderosa ferramenta motivadora na tentativa de conseguir que os funcionários possuam os objetivos da empresa. Isso os torna mais focados em atingir metas. Opções de ações, por outro lado, fazer pouco para incutir um senso de propriedade. Eles são vistos pela maioria como um jogo de alto risco que tem uma recompensa potencialmente grande. Um indivíduo pode muito bem investir um par de anos ajudando uma empresa a crescer e prosperar quando compensado por esse tempo por opções de ações. No entanto, a sua lealdade é aumentar o preço das ações para que o pode descontar e fazer um pacote. Eles não têm lealdade à empresa e suas metas. Muitas vezes, eles vão escolher ações que aumentam o preço das ações no curto prazo, aumentando assim o seu ganho potencial, ao invés de tomar uma visão de longo prazo que irá ajudar a empresa. Restricted Stock Supporters A LA Times informa que a Microsoft planeja substituir as opções de ações com subsídios de ações restritas. Amazon. co. uk observa que todos os seus funcionários são alocados um número de unidades de ações restritas da Amazon quando se juntar. O Altria Group, Inc. aponta em seu relatório anual que, em 2003, fizemos premiação de ações em ações restritas ao invés de opções de ações de preço fixo34. Dell Computer Corp. Cendant Corp. e DaimlerChrysler AG também estão relatados para se deslocar para ações restritas em vez de opções de ações. Restricted Stock FAQ Se você tiver dúvidas sobre prêmios de ações restritas como uma forma motivadora de compensação, consulte a FAQ de estoque restrito. Há uma FAQ comparável sobre opções de ações aqui. Gerenciar este problema Prêmios de ações restritas são uma ferramenta melhor para motivar funcionários do que opções de ações. Prêmios de ações restritas são melhores do que opções de ações para motivar os funcionários a pensar e agir como proprietários. Prêmios de ações restritas são tratados melhor nas demonstrações financeiras do que opções de ações. Isso torna os prêmios de ações restritas melhor para os funcionários, a administração, os investidores e os reguladores. Não há nenhuma razão para não fazer essa escolha. O que você precisa saber sobre Restricted Stock Grants Atualizado 07 de agosto de 2017 Se você tiver a sorte de receber uma bolsa de ações restritas (muitas vezes referenciado como unidades de ações restritas ou RSUs) de sua empresa como um União ou incentivo de retenção você deve compreender os fundamentos deste benefício. Os termos em torno da aquisição e fixação de preços desta bolsa de ações podem afetar sua tomada de decisão para o planejamento tributário, bem como o emprego em curso. Nota: esta coluna não pretende oferecer aconselhamento jurídico ou financeiro. Procure sempre a entrada de um recurso qualificado. O que é uma concessão de unidade de estoque restrita Quando um empregador lhe oferece ações da empresa, mas coloca limitações em sua capacidade de acessar ou monetizar o estoque, é dito ser restrito. Estes subsídios são freqüentemente utilizados em tecnologia, alto crescimento e grandes empresas estabelecidas como um meio de recrutar ou reter funcionários-chave. Quais são as restrições comuns que os empregadores colocam em doações de unidades de ações A forma mais comum de restrição colocada sobre essas contribuições pelo empregador é atrasar o acesso às ações reais através de um processo chamado de aquisição. Considere um cenário onde você é contratado e ofereceu 500 partes de ações no entanto, vesting requer 3 anos a partir de sua data de contratação. Nesta situação, você será incapaz de tocar o estoque por 3 anos. Se você deixar a empresa antes da marca de 3 anos, suas ações serão devolvidas à empresa. Conforme descrito neste artigo sobre aquisição. Há uma variedade de formatos empregadores podem usar para passar a propriedade das ações para o funcionário ao longo do tempo. O que acontece se você deixar a empresa antes de suas ações vests Este ponto vale a redundância neste artigo. Se você sair antes da concessão de ações restritas, você perderá a capacidade de ganhar as ações. Este benefício essencialmente terá sido inútil para você. Como uma concessão de ações restrita diferem de uma concessão de opção de compra de ações. Ambos têm um período de carência. A diferença está no final do período de carência. Quando uma opção de compra de ações, você tem a opção de comprar ou não comprar o estoque a um preço específico (o preço de exercício). Você não possui qualquer estoque da empresa até que você exerça a opção e comprar o estoque. Assim que você comprá-lo, você pode fazer o que quiser com ele, incluindo vendê-lo. Quando um prêmio de ações restritas vests, você possui o estoque e você pode fazer o que quiser com ele. Qual é melhor, opções de ações ou ações restritas A resposta a esta pergunta é, depende. Geralmente, se o preço das ações está subindo, as opções de ações podem ser preferidas. Você pode vender tanto no maior valor de mercado, mas com opções de ações que você não teve de se comprometer com a compra até que o preço das ações atingiu o ponto em que você queria vender. Alternativamente, se o preço da ação permanecer o mesmo ou estiver tendendo para baixo, o estoque restringido pode ser melhor desde que você possui realmente o estoque. Suas opções não exercidas não têm valor e se o preço da ação está abaixo do preço de exercício, elas são efetivamente descritas como sub-água.34 O estoque, é claro, tem algum valor, a menos que ele diminua para zero. Existem considerações fiscais com unidades de estoque restritas ou opções concedidas Sim. Por exemplo, é possível que sua concessão de unidade de ações restrita acione um imposto passivo na data de aquisição, independentemente de ter vendido ou não as ações. Certifique-se de consultar um contador qualificado ou advogado para as últimas regras sobre as implicações fiscais do seu prêmio particular. O Bottom Line: É importante para você entender todos os termos e implicações fiscais de seu benefício particular. As concessões das opções e as concessões limitadas da unidade conservada em estoque podem ser veículos excelentes para a criação da riqueza sobre o tempo. No entanto, não existe tal coisa como um almoço grátis em finanças. Determinadas restrições irão reger quando e como você acessa sua concessão e implicações fiscais sempre tear grande ao avaliar essas contribuições do empregador. Stock restringido O que é um estoque restrito Um estoque restrito refere-se a ações não registradas de propriedade em uma corporação que são emitidos para empresas afiliadas como Executivos e diretores. O estoque restrito é intransferível e deve ser negociado de acordo com as regulamentações especiais da SEC. Também conhecido como estoque de carta e estoque de seção 1244, ele normalmente torna-se disponível para venda sob um calendário de aquisição gradual que dura vários anos. VIDEO Carregar o leitor. QUEBRANDO PARA BAIXO Ações restritas As ações restritas tornaram-se mais populares em meados dos anos 2000, uma vez que as empresas eram obrigadas a pagar as concessões de opções de ações. Insiders recebem ações restritas após atividade de fusão e aquisição, atividade de subscrição e propriedade de afiliados, a fim de evitar a venda prematura que possa afetar adversamente a empresa. Um executivo pode ter que perder o seu estoque restrito se ele ou ela deixa a empresa, não cumprir as metas de desempenho corporativo ou pessoal ou corre afoul de restrições de negociação da SEC. As regulamentações da SEC que regem a negociação de ações restritas estão descritas na Regra SEC 144. que descreve o registro e negociação pública de ações restritas e os limites de períodos de detenção e volume. A tributação de ações restritas, regido pela Seção 1244 do Internal Revenue Code. É complexo. Os detentores de ações restritas pagam imposto sobre o ganho ou a perda de capital representado pela diferença entre o preço das ações na data em que ele é vendido ea data em que é vendido. Além disso, as ações restritas são tributáveis como renda ordinária no ano em que são adquiridas. O valor que deve ser declarado como rendimento é o justo valor de mercado das acções na data de aquisição menos o seu preço de exercício original. No entanto, o detentor de ações restritas pode fazer uma eleição da Seção 83 (b), o que permite que ele use o preço na data de concessão, não a data de aquisição, para fins de cálculo do imposto de renda ordinário. A conta de imposto deve ser paga mais cedo neste caso, mas pode ser substancialmente mais baixa se a ação apreciar entre a data de concessão ea data de aquisição. O risco de tomar esta eleição é que, se o detentor de ações restrito deixa a empresa antes que as ações sejam adquiridas, as ações são perdidas e os impostos já pagos não são reembolsados.
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